재무분석에 필요한 항목별 공식

 

 

 

1. 안정성 분석

  (1) 유동성 분석

   ① 유동비율 : (유동자산/유동부채)

   ② 당좌비율 : (당좌자산/유동부채)

   ③ 현금 및 현금성자산비율 : (현금 및 현금성자산/유동부채)

   ④ 매출채권비율 : (매출채권/매입채무)

   ⑤ 순운전자본비율 : (유동자산-유동부채)/자산충계

 

  (2) 레버리지 분석

   ① 부채비율 : 부채총계/자본총계

   ② 자기자본비율 : 자본총계/자산총계

   ③ 유동부채비율 : 유동부채/자본총계

   ④ 비유동부채비율 : 비유동부채/자본총계

   ⑤ 차입금 의존도 비율 : (단기차입금+부채+장기차입금)/자산총계

   ⑥ 차입금vs매출액비율 : [(전·당기 단기차입금+전·당기 사채+전·당기 장기차입금)÷2]/당기 매출액

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  (3) 자본배분의 안정성 분석

   ① 비유동비율 : (비유동자산/자본총계)

   ② 비유동 장기 적합율 : (비유동자산/(자본총계+비유동부채))

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2. 수익성 분석

  (1) 투자 수익성 분석

   ① 총자산세전순이익률 : 법인세비용차감전순이익/[(전기자산총계+당기자산총계)÷2]

   ② 총자산순이익률 : 당기순이익/[(전기자산총계+당기자산총계)÷2]

   ③ 기업세전순이익률 : (법인세비용차감전순이익+이자비용)/[(전기자산총계+당기자산총계)÷2]

   ④ 기업순이익률 : (당기순이익+이자비용)/[(전기자산총계+당기자산총계)÷2]

   ⑤ 자기자본세전순이익률 : 법인세비용차감전순이익/[(전기자본총계+당기자본총계)÷2]

   ⑥ 자기자본순이익률 : 당기순이익/[(전기자본총계+당기자본총계)÷2]

   ⑦ 자본금세전순이익률 : 법인세비용차감전순이익/[(전기자본금+당기자본금)÷2]

   ⑧ 자본금순이익률 : 당기순이익/[(전기자본금+당기자본금)÷2]

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  (2) 매출 수익성 분석

   ① 매출액세전순이익률 : 법인세비용차감전순이익/매출액

   ② 매출액순이익률 : 당기순이익/매출액

   ③ 매출액영업이익률 : 영업이익/매출액

   ④ 매출원가율 : 매출원가/매출액

   ⑤ 변동비율 : 변동비/매출액

   ⑥ 고정비율 : 고정비/매출액

   ⑦ 인건비율 : 인건비/매출액

   ⑧ 재료비율 : 재료비/매출액

   ⑨ EBIT율 : (법인세비용차감전순이익+이자비용)/매출액

   ⑩ EBITDA율 : ENITDA/매출액

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  (3) 기타 수익성 분석

   ① 금융비용비율 : 이자비용/매출액

   ② 순금융비용비율 : (이자비용-이자수익)/매출액

   ③ 이자보상비율 : 영업이익/이자비용

   ④ 순이자보상비율 : 영업이익/(이자비용-이자수익)

   ⑤ 손익분기점비율 : 고정비/공헌이익

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3. 활동성 분석

  (1) 자산회전율 분석

   ① 총자산회전율 : 매출액/[(전기자산총계+당기자산총계)÷2]

   ② 경영자산회전율 : 매출액/[(전·당기 자산총계-전·당기 건설중인자산-전·당기 투자자산)÷2]

   ③ 비유동자산회전율 : 매출액/평균비유동자산

   ④ 유형자산회전율 : 매출액/평균유형자산

   ⑤ 재고자산회전율 : 매출액/평균재고자산

   ⑥ 상품(제품)회전율 : 매출액/[(상품+제품)÷2]

   ⑦ 매출채권회전율 : 매출액/평균매출채권

 

  (2) 자기자본회전율 분석

   ① 자기자본회전율 : 매출액/평균자본총계

   ② 자본금회전율 : 매출액/평균자본금

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  (3) 매입채무회전율 분석

   ① 매입채무회전율 : 매출액/평균매입채무

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4. 성장성 분석

  (1) 자산증가율 분석

   ① 총자산증가율 :(당기자산총계-전기자산총계)/전기자산총계

   ② 유형자산증가율 : (당기유형자산-전기유형자산)/전기유형자산

   ③ 유동자산증가율 : (당기유동자산-전기유동자산)/전기유동자산

   ④ 재고자산증가율 : (당기재고자산-전기재고자산)/전기재고자산

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  (2) 자기자본증가율 분석

   ① 자기자본증가율 : (당기자본총계-전기자본총계)/전기자본총계

 

  (3) 매출액증가율 분석

   ① 매출액증가율 : (당기매출액-전기매출액)/전기매출액

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5. 생산성 분석

  (1) 자본집약도 분석

   ① 노동장비율 : (평균유형자산-평균건설중인자산)/평균종업원수

   ② 자본집약도비율 : 평균자산총계/평균종업원수

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  (2) 부가가치창출 분석

   ① 종업원1인당부가가치(공제법) : 당기 종업원 1인당부가가치/전기 종업원 1인당 부가가치

          ※ (매출액 - 매출원가 - 외주가공비 - 판매비와 관리비) ÷ 종업원 수 = 1인당 부가가치

   ② 총자본(자산총계) 부가가치(공제법) 효율 : 부가가치(공제법)/평균자산총계

          ※ 부가가치(공제법) = 매출액 - 매출원가 - 외주가공비 - 판매비와 관리비

   ③ 설비투자효율 : 부가가치(공제법)/(평균유형자산-평균건설중인자산)

   ④ 기계투자효율 : 부가가치(공제법)/평균기계장치

   ⑤ 부가가치(공제법)율 : 부가가치(공제법)/매출액+당기재고자산-(전기재고자산+당기외주가공비)

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  (3) 부가가치 배분

   ① 노동소득분배율 : 총인건비(판·제조경비)/(영업이익+대손상각비+총인건비(판·제조경비)

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㈜한국경영회계연구원 대표원장 조현석

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